فاتكا (FATCA)

تم توقيع اتفاقية فاتكا (FATCA) بتاريخ 29-4-2015 بين حكومة دولة الكويت "وزارة المالية" وحكومة الولايات المتحدة الأمريكية "وزارة الخزانة الأمريكية" لتحسين الامتثال الضريبي الدولي وتطبيق قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA).

ماذا يعنى قانون الامتثال الضريبي الأمريكي للحسابات الخارجية - فاتكا (FATCA)؟

يهدف قانون فاتكا إلى تعزيز الامتثال الضريبي عبر الحدود من خلال تطبيق معيار دولي للتبادل التلقائي للمعلومات المتعلقة بالأشخاص الأمريكيين. كما يهدف قانون فاتكا إلى الحصول على معلومات تفصيلية عن حسابات الأشخاص الأمريكيين بشكل سنوي، وكذلك توفير مزيد من الشفافية والإفصاح لمصلحة ضريبة الدخل الأمريكية (IRS فيما يتعلق بالأشخاص الأمريكيين الذين قد يستثمرون ويحققون الدخل من خلال مؤسسات ماليه غير أمريكية).


كيف يُطبق قانون فاتكــا (على الافراد)؟

يتعين على العملاء استيفاء جميع البيانات المطلوبة بنموذج فتح الحساب ونموذج إعرف عميلك "KYC"، وعندما يتم الإشارة إلى أن العميل مواطن أمريكي أو  مقيم في الولايات المتحدة الأمريكية (Green Card)، فيجب عليه استيفاء نموذج W9 (الذي يتضمن رقم التعريف الضريبي  TIN/ رقم الضمان الاجتماعي SSN). ولكن عندما يتم تحديد أي من المؤشرات الأمريكية، فيجب استيفاء البيانات الخاصة بنموذج التصديق الذاتي للأفراد "FATCA- Individual self-certificate" للمقيمين في دوله الكويت أو استيفاء نموذج W-8BEN لغير المقيمين في دوله الكويت.


كيف يُطبق قانون فاتكــا (على الشركات)؟

يتعين على جميع العملاء استيفاء جميع البيانات المطلوبة بنموذج فتح الحساب، و نموذج إعرف عميلك "KYC" ونموذج التصديق الذاتي للشركات "FATCA - Entity self-certificate" (للكيانات التي تقيم في دولة الكويت) أو أحد نماذج مصلحة ضريبة الدخل الأمريكية حسب ما ينطبق (للكيانات غير المقيمة في دوله الكويت). ولكن عندما يتم الإشارة إلى أن الكيان هو كيان أمريكي، فيجب استيفاء نموذج W9 (الذي يتضمن رقم التعريف الضريبي TIN/ الرقم التعريفي لصاحب العمل (الكيان) EIN).


تعريفات:

  • شخص أمريكي:
    • مواطن أمريكي أو فرد مقيم داخل الولايات المتحده الأمريكية.
    • شراكة أو شركة تأسست في الولايات المتحدة أو بموجب قوانين الولايات المتحدة أو أي ولاية فيها.
  • الرقم التعريفي الضريبي الأمريكي  "TIN":
    • رقم الضمان الاجتماعي (SSN) أو الرقم التعريفي لصاحب العمل (الكيان) (EIN).


ملاحظة:
إذا لم يكن لدى العميل رقم التعريف الضريبي (TIN) ، فينبغي عليه الحصول على هذا الرقم قبل فتح الحساب. "يرجى قراءة كيفية طلب الحصول على رقم التعريف الضريبي  في صفحة 4 بنموذج W9".


لتحميل استمارة W9، اضغط هنا..!

معيار الإبلاغ المشترك (CRS)

تم التوقيع على الاتفاقية المتعددة الأطراف بين السلطات المختصة بشأن التبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية (MCAA) ومعيار الإبلاغ المشترك (CRS) بتاريخ 19-8-2016 بين حكومة دولة الكويت "وزارة المالية" ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) لتحسين الإمتثال الضريبي الدولي وتبادل معلومات الحسابات المالية بين البلدان.

ما هو مفهوم معيار الابلاغ المشترك (CRS)؟

معيار الإبلاغ المشترك (CRS) هو معيار يتعلق بالتبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية بين البلدان (AEOI)، والذي قامت بوضعه منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD). ويساعد هذا المعيار السلطات الضريبية في أن يكون لديها معرفة وفهم أوضح عن الأصول المالية التي يحتفظ بها المقيمون في الخارج ، وذلك لأغراض ضريبية.


كيف يُطبق معيار الابلاغ المشترك؟

يجب على جميع العملاء (أفراد أو شركات) استيفاء جميع البيانات الموجودة بنموذج فتح الحساب ونموذج إعرف عميلك "KYC" ونموذج  التصديق الذاتي الخاص بمعيار الإبلاغ المشترك (CRS) بحيث يتم تعريف الإقامة الضريبية وفقًا للقوانين المحلية لكل دولة مشاركة، والتي قد تختلف من بلد إلى آخر، وتخضع للتحديث من قبل الدول المشاركة. ومن ثم وكمؤسسة مالية، فإن البنك التجاري لا يقدم المشورة الضريبية أو الأمور المتعلقة بالوضع الضريبي لعملائه. لذا، في حال كان لديك أي سؤال عما إذا كنت مقيماً ضريبياً في دولة / ولاية قضائية، فيرجى الاتصال بمستشارك القانوني / الضريبي أو زيارة موقع الويب أدناه (OECD AEOI Portal – Country-by-Country information on tax residence) لمزيد من المعلومات حول الإقامة الضريبية ورقم التعريف الضريبي (TINs) الخاصة بالدول التي وقعت الاتفاقيه.


تعريفات توضحيه:


المقيم لأغراض الضريبة:

لكل دوله/ولاية قضائية قواعدها الخاصة لتحديد الإقامة الضريبية، وقد وفرت الدول معلومات حول كيفية تحديد ما إذا كان الفرد أو الكيان مقيم ضريبياً في الدولة /الولاية القضائية وذلك على موقع منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية للتبادل التلقائي للمعلومات (OECD).


رقم التعريف الضريبي TIN (يشتمل على الرقم المعادل): 

يعني رقم التعريف الضريبي أو ما يعادله لدافع الضرائب في حالة عدم توافر رقم التعريف االضريبي، وهو عبارة عن مجموعة فريدة من الحروف أو الأرقام المخصصة لفرد أو كيان من قبل الدولة وتستخدم لتحديد هوية الفرد أو الكيان لأغراض إدارة القوانين الضريبية لهذه الدولة. ويمكن الحصول على مزيد من التفاصيل حول أرقام التعريفات الضريبيه المقبولة على رابط البوابة الإلكترونية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بشأن التبادل التلقائي للمعلومات.